Daňový bonus na dieťa: Aké zmeny môžete očakávať v roku 2025?

Daňový bonus na dieťa predstavuje významnú finančnú podporu pre rodiny s deťmi. Jeho výška a podmienky sa však pravidelne menia. V tomto článku sa zameriame na zmeny, ktoré prináša rok 2025, a poskytneme vám komplexný prehľad o tom, kto má nárok na daňový bonus, ako sa vypočítava a aké dokumenty sú potrebné.

Čo je daňový bonus na dieťa a kto má naň nárok?

Daňový bonus na dieťa je finančná úľava, ktorú môžu rodičia uplatniť pri podávaní daňového priznania alebo prostredníctvom mesačného zníženia preddavkov na daň. Cieľom je podporiť rodičov pri zabezpečovaní potrieb detí.

Nárok na daňový bonus majú:

• Zamestnanci  teda fyzická osoba (rodič alebo iný oprávnený daňovník), ktorá dosahuje zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti (zamestnania) podľa § 5 zákona o dani z príjmov.
• SZČO teda fyzická osoba, ktorá dosahuje zdaniteľné príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti (z vytvorenia diela, z podania umeleckého výkonu, z činnosti znalcov a tlmočníkov…) podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona​.

Príjmy z prenájmu, kapitálové príjmy či iné pasívne príjmy nárok na bonus nezakladajú a ani sa nezohľadňujú pri výpočte daňového bonusu​.

‍

Základné kritéria pre splnenie podmienok

• Vek dieťaťa: Daňový bonus sa poskytuje na dieťa do 18 rokov, ktoré nedokončilo povinnú školskú dochádzku alebo sa sústavne pripravuje na povolanie, teda je študentom strednej/vysokej školy.
• Spoločná domácnosť: Daňovník si môže uplatniť daňový bonus len v prípade, ak žijú s dieťaťom v spoločnej domácnosti. V jednej domácnosti si môže daňový bonus na to isté dieťa uplatniť vždy len jeden z rodičov (resp. oprávnených osôb). Rodičia sa môžu dohodnúť, kto z nich bonus uplatní, prípadne si ho môžu rozdeliť na časti roka (ak jeden uplatňuje bonus prvé mesiace a druhý zvyšok roka).

‍

Ako vypočítať daňový bonus na dieťa?

Výpočet daňového bonusu môže byť komplexný, avšak základné princípy sú nasledovné:

• Výška bonusu: Závisí od veku dieťaťa. Platí, že maximálna výška daňového bonusu je:
  
  • 100 eur mesačne na každé vyživované dieťa, ktoré nedovŕšilo 15 rokov.
  • 50 eur mesačne na každé vyživované dieťa, ktoré dovŕšilo 15 rokov a nedovŕšilo 18 rokov.
• Príjem daňovníka: Skutočne priznaná výška bonusu však môže byť nižšia v závislosti od príjmu daňovníka. Zákon totiž stanovuje, že súhrnný daňový bonus (za celý rok) nesmie presiahnuť určitú percentuálnu časť základu dane daňovníka. Tento percentuálny limit základu dane sa odvíja od počtu detí pričom pre rok 2025 platia tieto maximálne podiely:
  
  • 1 dieťa: 29 % zo základu dane,
  • 2 deti: 36 % zo základu dane,
  • 3 deti: 43 % zo základu dane,
  • 4 deti: 50 % zo základu dane,
  • 5 detí: 57 % zo základu dane,
  • 6 a viac detí: 64 % zo základu dane.

‍

Praktické príklady:

Príklad 1: Zamestnanec s dvomi deťmi

• Dieťa A: 8 rokov → nárok na 100 €/mesiac
• Dieťa B: 17 rokov → nárok na 50 €/mesiac
• Teoretický daňový bonus: 100 + 50 = 150 €/mesiac (1 800 €/rok)
• Základ dane zamestnanca: 15 000 €/rok
• Maximálny podiel pre 2 deti: 36 % zo základu dane → 15 000 × 0,36 = 5 400 €/rok
• Výsledok: 1 800 € je nižšie ako maximálna hranica 5 400 €/rok, teda zamestnanec dostane bonus 150 €/mesiac.

‍

Príklad 2: SZČO s tromi deťmi

• Dieťa A: 5 rokov → nárok na 100 €/mesiac
• Dieťa B: 12 rokov → nárok na 100 €/mesiac
• Dieťa C: 16 rokov → nárok na 50 €/mesiac
• Teoretický daňový bonus: 100 + 100 + 50 = 250 €/mesiac (3 000 €/rok)
• Základ dane SZČO: 10 000 €/rok
• Maximálny podiel pre 3 deti: 43 % zo základu dane → 10 000 × 0,43 = 4 300 €/rok
• Výsledok: 3 000 € je nižšie ako maximálna hranica, teda SZČO dostane plný bonus 250 €/mesiac.

‍

Príklad 3: Zamestnanec so štyrmi deťmi

• Dieťa A: 3 roky → nárok na 100 €/mesiac
• Dieťa B: 6 rokov → nárok na 100 €/mesiac
• Dieťa C: 14 rokov → nárok na 100 €/mesiac
• Dieťa D: 17 rokov → nárok na 50 €/mesiac
• Teoretický daňový bonus: 100 + 100 + 100 + 50 = 350 €/mesiac (4 200 €/rok)
• Základ dane zamestnanca: 8 000 €/rok
• Maximálny podiel pre 4 deti: 50 % zo základu dane → 8 000 × 0,50 = 4 000 €/rok
• Výsledok: Teoretický nárok (4 200 €/rok) presahuje maximum (4 000 €/rok), takže zamestnanec dostane len 333 €/mesiac (4 000 €/12).

‍

Zmeny v roku 2025

• Daňový bonus sa uplatní len na deti do 18 rokov (predtým bol do 25 rokov, ak sa dieťa sústavne pripravovalo na povolanie alebo malo zdravotné obmedzenia).
• Mení sa výška daňového bonusu podľa § 33 ods. 1 ZDP:
  
  • Deti do 15 rokov: 100 eur mesačne
  • Deti od 15 do 18 rokov: 50 eur mesačne
• Končí prechodné obdobie (2023 - 2024), počas ktorého bol bonus dočasne navýšený a rodičia si mohli uplatniť až 140 eur mesačne.
• Obmedzenie nároku na daňový bonus z dôvodu vysokého príjmu. V minulých rokoch nebolo stanovené žiadne priame obmedzenie nároku na daňový bonus z dôvodu vysokého príjmu – aj veľmi dobre zarábajúci rodičia mohli dostať plnú sumu bonusu. Od 2025 sa zaviedlo krátenie daňového bonusu pri prekročení 25 740 € základu dane (hranica sa každý rok mení) a zánik nároku pri veľmi vysokých príjmoch​.

Tabuľkové porovnanie starých a nových pravidiel

Podmienky pre SZČO

SZČO majú nárok na daňový bonus za rovnakých podmienok ako zamestnanci, jedinou zmenou je, že si bonus uplatnia raz ročne pri podaní daňového priznania.  

Najčastejšie chyby pri uplatňovaní daňového bonusu

• Chýbajúce doklady - pri uplatnení daňového bonusu je potrebné doložiť kópiu rodného listu alebo výpis z rodného listu. Tieto doklady nie je nutné opätovne predkladať, ak boli už priložené k predchádzajúcim daňovým priznaniam a údaje v nich uvedené sa nezmenili. Ak dieťa študuje v zahraničí, je nutné k daňovému priznaniu priložiť aj potvrdenie zo školy, ktoré preukazuje, že sa dieťa sústavne pripravuje na povolanie.
• Nesprávny výber rodiča na uplatnenie bonusu - rodičia často automaticky nechajú bonus uplatniť tomu, kto dieťa “má v daňovom priznaní”, ale nie vždy je to optimálne. Chyba môže byť, ak bonus uplatňuje rodič, ktorý ho nedokáže využiť v plnej výške. Typicky SZČO s vysokými paušálnymi výdavkami môže mať nízky základ dane, kvôli čomu mu bonus “oreže” percentuálny limit​.

Tipy od odborníka Juraja Štefaňáka

• Včasné plánovanie: Začnite sa zaoberať daňovým bonusom v dostatočnom predstihu pred podaním daňového priznania.
• Kompletná dokumentácia: Pripravte si všetky potrebné doklady vopred.
• Odborná pomoc: Ak si nie ste istí, obráťte sa na odborníka, ktorý vám pomôže s vyplnením daňového priznania.
• Aktuálne informácie: Sledujte zmeny v legislatíve a pravidelne sa informujte o nových podmienkach pre uplatnenie daňového bonusu.

Otázky a odpovede

‍

• Môžem si uplatniť bonus na dieťa spätne, ak som naň zabudol?
  Áno, v niektorých prípadoch je možné uplatniť daňový bonus spätne, avšak je potrebné dodržať zákonné lehoty.

• Aké doklady potrebujem pre daňový bonus na dieťa?
  Potrebujete rodný list dieťaťa, a v prípade, že dieťa študuje v zahraničí, je navyše potrebné doložiť aj potvrdenie o návšteve školy.

• Je možné kombinovať daňový bonus na dieťa s inými daňovými úľavami?
  Áno, daňový bonus je možné kombinovať s inými úľavami, ako je daňový bonus na zaplatené úroky.

• Ako si uplatniť daňový bonus, ak pracujem na živnosť a zároveň som zamestnaný?
  Ak máte príjmy z oboch zdrojov, môžete uplatniť daňový bonus na základe celkového príjmu. Dôležité je správne rozdeliť bonus podľa toho, z akých príjmov pochádza.

• Čo sa stane, ak urobím chybu v daňovom priznaní?
  Chyby v daňovom priznaní môžu viesť k pokutám alebo nutnosti doplatiť daň, preto je dôležité podávať priznanie správne a včas. V prípade zistenia chyby je však možné ju napraviť prostredníctvom podania dodatočného alebo opravného daňového priznania.

• Môžem si uplatniť daňový bonus na dieťa narodené v priebehu roka?
  Áno. Nárok na daňový bonus vzniká už v kalendárnom mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo​, takže od tohto mesiaca (vrátane) si môžete uplatniť príslušnú pomernú časť ročného bonusu. Ak sa vám dieťa narodilo napríklad v júli 2025, máte nárok na bonus za 6 mesiacov roku 2025 (júl až december).

‍